Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018

Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.

Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО

Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:

продавец реализовал товар;

сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;

клиент получил ранее заказанную услугу.

Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.

При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

	Вид административного нарушения	Вид наказания для должностного лица	Вид наказания для юр. лица и ИП
	Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством	Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;	Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей.
	Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.	Штраф от 1 500 до 3 000 рублей;	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей
	Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в	Штраф от 1500 до 3 000 рублей	Штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
	Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме.	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей.
	Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством	Штраф 2 000 рублей;	Штраф 10 000 рублей

Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.

Штраф за превышение лимита кассы в 2018

Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.

Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:

выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;

проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.

Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.

Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;

предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;

участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.

Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.

Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

Как быть, если...

Забыли пробить кассовый чек

Полина Лисицына, эксперт журнала «Упрощенка»

Что предпринять: можете ничего не делать, просто ждать. Если налоговики вас не проверят в течение года, штрафа не будет. Если же нарушение обнаружат, есть шанс отделаться предупреждением вместо штрафа. Другой вариант — пробить чек с опозданием. И самим заявить о своем правонарушении в ИФНС. Но при этом нет 100-процентной гарантии, что вас не оштрафуют.

Если вы — предприниматель

Если вы работаете на УСН, принимаете наличные или оплату картой, вы обязаны применять ККТ. За непробитый чек вам грозит штраф минимум 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 ).

Использовать кассовый аппарат нужно, когда вы получаете наличные либо покупатель расплачивается картой. Вы пробиваете чек ККТ и передаете его покупателю (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона -ФЗ). Причем сразу в момент покупки, а не через час, назавтра или, например, через неделю. Время на чеке не должно отличаться от времени оплаты более чем на 5 минут. Иначе вы допустите нарушение, за которое грозит (постановление Верховного суда РФ -АД15-10504 по делу).

Если вы обнаружили непробитую выручку, налицо нарушение работы с ККТ. За него налоговики назначают административный штраф. Причем с размер санкций увеличился (см. таблицу ниже). Как поступить? У вас два варианта, причем оба рискованные. Мы расскажем о каждом подробнее. А вы выбирайте, что вам ближе.

Таблица. Какие штрафы применяются за непробитый чек ККТ

Вариант № 1. Ничего не делать и надеяться, что налоговики не проверят

Ваши действия. Вы не пробиваете чек и не отражаете выручку в журнале кассира-операциониста. Ведь в журнале показывают выручку по данным Z-отчетов (п. 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России от 30.08.93 № 000). А неоприходованная по ККТ сумма в Z-отчет не попадет.

В течение года будьте готовы к тому, что налоговики могут вас оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, они вас проверят и обнаружат это нарушение. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2016 года (Федеральный закон -ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.

Важное обстоятельство

Срок давности за нарушения с ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). До 15 июля 2016 года срок составлял два месяца.

Возможные риски. Налоговики обнаружат непробитую выручку, если будут сравнивать доходы по вашей Книге учета и по Z-отчетам. Окажется, что наличная выручка или оплата картой отражена в Книге учета, но не прошла по ККТ. Также инспекторы могут обнаружить неучтенный доход, если проведут встречную проверку с вашим контрагентом. И найдут наличную оплату у покупателя, на которую вы не выбили чек.

Инспекторы проведут проверку по плану или по жалобе покупателя, который не получил от вас чек. Кроме того, инспекторы вправе проанализировать, как вы применяете ККТ во время выездной проверки (письмо Минфина России -02-08/26094).

Предположим, вас проверили, пока год со дня непробитой выручки не истек. И сумму, не оприходованную по ККТ, обнаружили инспекторы. Тогда вашей фирме грозит административный штраф от 30 000 руб. (см. таблицу выше). Но поскольку вы работаете на УСН, наверняка ваша организация — малое предприятие (см. врезку ниже). В таком случае у вас есть поблажки.

Налоговики должны назначить предупреждение вместо штрафа, если нарушение первичное (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Напомните им об этом сами, если вдруг вам выпишут штраф.

Есть еще одна поблажка. Работает она в случае, когда нарушение не первичное. Представим, что налоговики обнаружили ваш непробитый чек при проверке по заявлению от физлица или организации. И подобное нарушение у вас уже находили прежде. Тогда письменно признайте нынешнее нарушение. Подтвердите, что вы действительно не пробили чек. Тогда штраф вам назначат в размере 1/3 от минимального (ч. 3.4 ст. 4.1 и ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). Сумма будет уже не 30 000 руб., а 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как видите, штрафы за непробитый чек возможны, но есть вероятность их избежать или хотя бы снизить.

На заметку

Какие фирмы относятся к малым

Большинство упрощенцев, за исключением ГУПов и МУПов, являются малыми предприятиями. Ведь критерии для малых фирм схожи с условиями перехода на упрощенку. Так, доходы малых предприятий за прошлый год не должны превышать 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников — 100 человек. Кроме того, суммарная доля участия в уставном капитале компании РФ, субъектов РФ, общественных, благотворительных и иных фондов не должна быть больше 25%. А суммарная доля участия сторонних организаций (иностранных и российских) должна быть в пределах 49% (п. 1.1 ст. 4 Федерального закона -ФЗ).

Если вы по критериям относитесь к малому бизнесу, проверьте, попали ли вы в Единый реестр субъектов малого и . Для этого зайдите на сайт rmsp. nalog. ru. В поисковой строке наберите ваше название, ИНН или ОГРН. Если вдруг себя не найдете, там же на сайте направьте заявление об уточнении сведений. Для этого выберите вкладку «Вас нет в разделе или данные некорректны?».

Вариант № 2. Пробить чек на текущую дату и заявить на себя в ИФНС

Ваши действия. Пробейте чек на сумму неоприходованной выручки текущей датой. Она попадет в Z-отчет за этот день. Поэтому вы отразите всю сумму по отчету в журнале кассира-операциониста. Далее напишите заявление в ИФНС. И сообщите о своем нарушении (фрагмент письма — ниже).

Дело в том, что с 15 июля 2016 года налоговики должны освободить от фирму или предпринимателя, заявивших на себя (примечание к статье 14.5 КоАП РФ). При этом вы должны исправить свое нарушение, то есть выполнить установленную законом обязанность. И письменно сообщить о нарушении в ИФНС, пока налоговики не обнаружили непробитую выручку сами. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих правонарушение.

Важное обстоятельство

По закону чек ККТ вы обязаны пробить в тот же день, когда получили наличную выручку или оплату картой (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Возможные риски. Даже если вы заявите на себя, нет 100-процентной гарантии, что избежите штрафа. Во-первых, вы полностью не устраните правонарушение, если пробьете чек не в тот день, когда получили выручку. Ведь применять ККТ необходимо в течение 5 минут, как поступила оплата. Так что даже пробитый на следующий день чек ККТ все равно .

К тому же вы обязаны оприходовать наличную выручку в кассу фирмы в тот день, когда провели сумму через ККТ (п. 5.2 Указания ЦБ РФ -У). А если вы оприходовали выручку в другой день, это нарушение кассового порядка. За него возможны административные штрафы от 40 000 до 50 000 руб. на фирму и от 4000 до 5000 руб. на должностное лицо (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). И специалист из ФНС это подтверждает (см. врезку ниже).

Оприходовать выручку на следующий день — это нарушение

Юлия Сидненко,
советник государственной РФ 3-го класса

— Получив наличную выручку или оплату картами, вы обязаны сразу же применить ККТ и выдать чек (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона -ФЗ). А всю полученную наличную выручку оприходовать в кассе фирмы в конце смены. И в тот же день выписать приходный кассовый ордер (п. 5.2 Указания ЦБ РФ -У).

Иначе вам грозит два вида штрафов — за непримененную ККТ и за неоприходованную выручку (ч. 2 ст. 14.5 и ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Причем нарушением считается даже ситуация, когда фирма оприходовала выручку на следующий день. И суды это подтверждают (постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 /2015, Пятого арбитражного апелляционного суда АП-6514/2015 и Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.01.2001 /2015). Поэтому важно, чтобы даты в Z-отчете и приходном кассовом ордере совпадали.

Суть вопроса

Если вы оприходовали выручку в кассу фирмы не в тот день, когда ее получили, вы нарушите кассовый порядок (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Во-вторых, как мы выяснили, у на местах еще нет четких инструкций, как применять новую норму. Примечание к статье 14.5 КоАП РФ вступило в силу лишь с 15 июля 2016 года. И в нем несколько неясных моментов. В частности, непонятно, нужно ли заводить протокол о нарушении, если фирма заявила на себя. И в каком случае считается, что организация устранила нарушение.

Если вы заявите сами на себя, а налоговики захотят вас оштрафовать, отстаивайте свою позицию. Требуйте предупреждения вместо штрафа, если у вас первичное нарушение и ваша фирма малая (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Или же поясните, что проступок малозначительный, поскольку вы его исправили и все же пробили чек. И вас необходимо освободить от административной ответственности (ст. 2.9 КоАП РФ).

© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://www.1gl. ru/#/document/189/513625//?of=copy-c50aad4c76

Законодательство РФ предусматривает ответственность в виде штрафа за невыдачу кассового чека (в т.ч. в 2017 году). Рассмотрим нормативные положения, устанавливающие обязанность по выдаче чека и соответствующую ответственность за его невыдачу.

Обязанность выдачи кассового чека

Понятие «кассовый чек» в смысле, придаваемом ему Правительством РФ, подразумевает бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными денежными средствами.

Обязанность продавца при получении наличных денег за покупку осуществлять выдачу чека ККТ следует из пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ».

Из утвержденных Минфином России Типовых правил эксплуатации ККМ (от 30.08.1993 N 104) следует, что кассир, получив деньги за товар (услугу), должен:

во-первых, назвать полученную сумму;

во-вторых, отпечатать кассовый чек на ККТ;

в-третьих, назвать сумму сдачи (при необходимости) и отдать ее покупателю с приложением кассового чека.

Невыдача кассового чека нарушает вышеуказанную обязанность.

Контроль за выдачей кассового чека

Мероприятия по контролю за выполнением субъектами предпринимательства обязанности по выдаче кассовых чеков проводятся налоговыми органами (статья 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении ККТ», статья 7 Закона «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. N 943-1).

В этих целях налоговыми органами проводятся контрольные закупки.

При покупке инспектор предъявляет продавцу поручение налогового органа о проведении проверки и удостоверение. После покупки инспектор производит оформление результатов проведенной проверки (Письмо Налоговой службы от 28.03.2006 N ММ-6-06/332@).

Документ, составленный по результатам закупки, является подтверждением факта продажи товаров и может использоваться для доказывания допущенного продавцом нарушения в части неисполнения обязанности по выдаче кассового чека (вопрос 15 Обзора судебной практики ВС РФ N 2 от 26 июня 2015 года).

Ответственность за невыдачу кассового чека

КоАП в части 6 статьи 14.5 гласит, что отказ в выдаче чека покупателю по его требованию влечет предупреждение или штраф:

ИП – 2000 рублей;

должностным лицам - 2000 рублей;

организациям – 10000 рублей.

Следовательно, для продавца в ситуации, предусмотренной частью 6 статьи 14.5 КоАП, невыдача кассового чека повлечет штраф.

В июле 2016 года вступил в силу закон (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), обязывающий организации и ИП применять онлайн кассы. Это глобольное изменение ККТ-законодательства. Подробнее об онлайн кассах можно прочитать в отдельном материале.

Каков штраф за непробитие чека ККМ?

Отправить на почту

Непробитие чека ККМ — штраф за это нарушение налагается как на организацию и ее должностных лиц, так и на предпринимателей. Оно может быть выявлено во время проверки, проводимой налоговой инспекцией, или по заявлению возмущенного покупателя.

Правовые положения применения чеков онлайн-касс

Согласно п. 2 ст. 2.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предприятия и ИП, работающие с ККМ, обязаны пробивать чеки при расчетах с использованием наличности и платежных карт. Под расчетами понимается прием и выдача денежных средств.

О том, что нужно сделать, если чек не был пробит из-за поломки ККТ, читайте в материале «Без ККТ и без штрафа - ФНС рассказала, когда это возможно».

Налоговые органы, в соответствии со ст. 7 закона № 54-ФЗ, имеют право на осуществление контроля правильности применения ККМ и полноты учета выручки у организаций и ИП. В рамках осуществления своих полномочий налоговики могут получать полный доступ к ККМ, проводить проверки правильности ее работы, выносить предписания о наложении взысканий и устранении нарушений. Штраф за не пробитый по кассе чек также может быть наложен в случае жалобы покупателей в отдел защиты прав потребителей.

Штраф за непробитие чека по кассе и другие аналогичные правонарушения

Штраф, который грозит предприятию в случае обнаружения непробитого чека, согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, может доходить до 10 000 руб. ИП или должностному лицу это обойдется взысканием до 2 000 руб. Правда, если повезет, нарушители могут отделаться и предупреждением.

Впрочем, отсутствие чеков ККМ - не единственное нарушение, влекущее за собой санкции. Например, неиспользование ККМ грозит предприятию штрафом в размере от ¾ до всей суммы неотраженной выручки, но не менее 30 000 руб. Для директора или ИП предусмотрены другие величины - от четверти до половины вырученной суммы, но не менее 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Повторное выявление этого же нарушения (при достижении сокрытой выручки 1 млн руб.) грозит дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, приостановкой деятельности предприятия или ИП до 90 суток.

ВАЖНО! Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут точно такую же админответственность, как и должностные лица (если КоАП не предписывает иное). При этом ст. 14.5 КоАП никаких оговорок, защищающих ИП, не содержит.

О других нюансах соблюдения кассовой дисциплины читайте в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение» .

Несоблюдение регламента применения ККМ, в том числе непробитый чек, - это правонарушение, грозящее наложением штрафа как на организацию, так и на ее должностных лиц или ИП. Постарайтесь не допускать этого, а уж если нарушение произошло, попробуйте убедить контролеров в непреднамеренности ваших действий и желании избегать этого впредь.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Какой штраф за неприменение ККТ для ООО и ИП в 2018 году

Соблюдение организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями правил обращения с оборотными деньгами называется кассовой дисциплиной.

Под это понятие попадают:

• ведение платежных и отчетных операций;
• трата наличной выручки;
• сбережение налички;
• работа с ККТ (контрольно-кассовый аппарат).

Кассовая дисциплина является единым для всех набором правил. Это значит, что для ИП или ООО правила такие же, как и для АО.

Ведение кассовой дисциплины

Согласно 2-му пункту Указания Банка России, предприятиям запрещено тратить выручку в наличном номинале. Но почти каждое правило предусматривает исключения, потому эти деньги можно использовать в других целях:

выдача подотчетникам;

выплата сотрудникам – зарплата и социальные средства;

оплата любого типа работ/товаров/услуг имеющих отношение к предприятию, за исключением приобретения ценных бумаг;

возвраты покупателям / клиентам / заказчикам за услуги, оплаченные наличностью, при условии возврата товара / неоказания услуги / невыполнения работы.

Исключительно индивидуальные предприниматели могут тратить полученную выручку на личные нужды.

Еще в 2012 году было отменено правило относительно условий, в которых содержится кассовый аппарат во время работы. Потому управляющий самолично принимает решение относительно этого нюанса.

Деньги могут храниться после закрытия рабочего дня в сейфе, который расположен хоть в кладовке, хоть в бухгалтерии или кабинете главного руководителя.

Работа с кассовым аппаратом

Эксплуатация контрольно-кассовой техники рассматривается Законом Федерации № 54-ФЗ и Правительственным Постановлением Российской Федерации № 470: во время реализации товара/услуги/работы за наличный или безналичный расчет, ИП и организации обязаны использовать ККТ (п. 1 ст. 1.2).

Но существуют законные основания не использовать кассовый аппарат. Например, индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилых помещений, не обязан использовать при этом кассовый аппарат.

К тому же до конца июня 2018 года индивидуальные предприниматели на ПСН и плательщики ЕНВД имеют право работать без ККТ. Но они должны вести бланки строгой отчетности и представлять их покупателям/клиентам/заказчикам.

Основные условные правила работы с контрольным кассовым аппаратом:

КТТ должен соответствовать требованиям, обусловленным в 4-й статье:

1. Для должностных лиц - дисквалификация от 1 до 2 лет.
2. Для ИП и организаций - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
1. Для должностных лиц от 1500 до 3000 рублей.
2. Для юридических лиц - предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Ненаправление организацией или предпринимателем кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию наказывается :

Для должностных лиц - предупреждением или штрафом 2000 рублей.

Для юридических лиц - предупреждением или штрафом 10 000 рублей.

Самое страшное в принятом законе об онлайн кассах

Комментирует Надежда Самкова, эксперт-консультант по налогообложению, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант. Преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров. Член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России и Палаты налоговых консультантов РФ.

Какие штрафы были раньше

Да ноября 2016 года штрафы за неприменение ККТ действуют такие:

Для должностных лиц - от 3000 до 4000 рублей.

Для юридических лиц - от 30 000 до 40 000 рублей.

За повторное нарушение штрафы не увеличиваются, дисквалификации не предусмотрено.

Кто обязан применять ККТ

Применять ККТ обязаны организации и предприниматели, которые ведут наличные денежные расчеты за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Применение ККТ обязательно при наличных расчетах как с гражданами (в том числе предпринимателями), так и с организациями через их представителей.

ККТ могут не применять:

Плательщики ЕНВД и патента до 1 июля 2018 года. С 1 июля 2018 года для ЕНВД и патента применение кассы обязательно.

Плательщики, которые ведут деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях.

Ведение кассы включает в себя:

Изменения в кассовых операциях

С 1 февраля 2017 года вступают в силу изменения в кассовых операциях. С этого момента можно ставить на учет только кассы, которые имеют функцию передачи данных онлайн в налоговую инспекцию (онлан кассы).

На старых ККТ, подключенные до 1 февраля 2017 года, можно работать до 1 июля 2017 года. С 1 июля 2017 года необходимо перейти на онлан кассы или модернизировать старые ККТ, подключив к ним специальные терминалы.

Плательщики, которым сейчас закон позволяет в некоторых случаях вообще не использовать ККТ (патент, вмененка), должны будут обзавестись онлайн ККТ к июлю 2018 года. Это плательщики ЕНВД и патента. Но для них установлена льгота - расходы на новый тип ККТ они смогут поставить в вычет по налогу.

Новые ККТ будут формировать чек не только в бумажном, но и электронном виде. Покупатель сможет получить чек по электронной почте или СМС. Это позволит, например, проводить расчет по ККТ через интернет-магазин, сразу при покупке пробивать чек и в ту же секунду отправлять его покупателю.

Что грозит за непробитый чек в 2018 году?

Со вступлением в силу Федерального закона №54-ФЗ «О применение контрольно-кассовой техники» организации и ИП обязаны выдавать чеки покупателям, даже если они их не просят. В данной статье мы расскажем, чем чревато нарушение этого требования и в каких случаях можно не пробивать документ без риска быть оштрафованным.

Зачем нужен кассовый чек?

Уведомляющая об оплате товара квитанция является доказательством того, что покупка была совершена в определенное время в конкретном магазине. Пробитый чек фиксирует сумму, прошедшую в течение отчетного периода через кассу торговой точки. Если бумагу не выдать, ИП и его работники нарушают права потребителей и свои собственные обязанности, предусмотренные Федеральным законом №54-ФЗ. Поэтому предоставление квитанций является обязательной процедурой при проверках ФНС.

Кассовый чек, в обход сложившемуся у некоторых недобросовестных продавцов, не является единственной возможностью покупателя вернуть или обменять приобретенный товар. Процедуры могут быть проведены и без данного документа, хотя его предоставление желательно. Поэтому не стоит обманывать себя и пытаться обойти закон подобным способом. Кроме того, за не предоставление чеков предусматриваются немалые штрафы.

Последствия нарушения

Не выданная квитанция может стать причиной санкций со стороны налоговых органов. Следует знать, что штраф налагается на любой документ, оформленный по несоответствующим установленным законом нормам и на незарегистрированном ККТ.

3. Для должностных лиц определена сумма взыскания от 3000 до 4000 рублей.
4. Индивидуальные предприниматели обязаны погасить штраф в размере ¼ или ½ от суммы, на которую не был выдан документ. При этом он не должен быть менее 10 000 рублей. Это значит, что даже на не пробитые 20 рублей фирма получит минимальный штраф.
5. Для юридических организаций предусмотрены санкции от 30 000 до 40 000 рублей.

В некоторых случаях фирма может получить только предупреждение. Штрафа возможно избежать, если компания ранее не привлекалась к административной ответственности и не совершала нарушений.

Проверка ФНС может нагрянуть внезапно в ответ на жалобу клиентов фирмы о невыдаче чека. Факт нарушения обязательно будет выявлен в ходе расследования, и к организации будут применены не только штрафы, но и регулярные проверки налоговыми органами.

Если же ИП не выдал клиенту чек об оплате товара из-за неисправности контрольно-кассового аппарата или закончившейся в ней ленты, к нему также применяются санкции, так как исключений из правил использования онлайн-касс нет. При выходе ККТ из строя ИП необходимо приостановить наличный расчет, в том числе оплату, начатую непосредственно перед поломкой устройства. Те же требования актуальны при закончившейся кассовой ленте. Однако, если оперативно заменить ее на новую, оператор может продолжить прием наличных средств.

Какой чек необходимо пробить, чтобы не попасть под санкции?

В соответствии с поправками к закону кассиры должны выдавать клиентам документ, подтверждающий оплату товара, даже если покупатель того не требует. ФНС разъясняет, что чек может быть пробит в любом формате – бумажном, электронном или сразу в обоих видах. Клиент сам выбирает, какой вариант для него удобнее. Если же фирма не выполняет его требование, покупатель вправе обратиться в ФНС, и на организацию налагается штраф.

В случае, если клиент не настаивает на выдаче чека, кассир должен пробить и выдать ему бумажный документ. Электронный выбивается, если покупатель до произведения оплаты указывает свой электронный почтовый адрес.

Когда чек не нужен?

Закон практически не предусматривает случаев, когда ИП и организации освобождаются от выдачи квитанции об оплате. Одним из исключений можно назвать факт, когда покупатель вносит аванс. То есть товар оплачивается не полностью, и остается у продавца – сделка купли-продажи еще не оформлена. Как только клиент оплачивает покупку целиком, фирма обязана пробить ему документ.

Федеральный закон 31-фз 2018 Федеральный закон от 17 июня 1996 г. N 74-ФЗ "О национально-культурной автономии" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 17 июня 1996 г. N 74-ФЗ"О национально-культурной […]

В этой статье рассмотрены штрафы ИП в 2019: за непробитый чек, онлайн-кассу, работу без ИП.

1. Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году
2. Штраф за онлайн-кассу для ИП
3. Отсутствие кассового аппарата у ИП
4. Штраф за работу без ИП
5. Штраф ИП за неоформленного работника
6. Штраф за декларацию ИП

Штраф за непробитый чек для ИП в 2019 году

Предприниматели, которые связали свою деятельность с осуществлением наличного или безналичного расчёта, обязаны неуклонно следовать принятым нормам. Нарушение правил повлечёт наказание в виде .
Индивидуальный предприниматель должен давать покупателю чек при совершении покупки в случаях, когда:

• продавцом реализована покупка;
• покупателем уже был сделан заказ и получена услуга;
• он оказал услугу, за которую сделана оплата.

Если по вышеперечисленным операциям не был пробит чек, ИП подвергнется проверке на наличие контрольно-кассовой машины (ККМ).

Размер штрафа в этом году за непробитый (по разным причинам) чек:

• при отсутствии ККМ – ¾ от всего объёма операций, проведённых без неё, но не меньше 10 тысяч рублей;
• при непопадании бизнеса под действие закона о применении контрольно-кассовой техники или при её неполадках – от 5 до 10 тысяч рублей;
• при невыдаче бумажного или электронного чека – 10 тысяч рублей;
• при непробитом чеке – ¼ или ½ от стоимости реализованного товара или оказанной услуги, но не меньше 10 тысяч рублей.

Пример: даже если продавец не выдал чек при покупке на 30 рублей, он всё равно будет оштрафован на 10 тысяч рублей при выявлении этого .

Если ИП настроил лимит хранения наличных средств в кассе, но превысил его, он будет оштрафован на сумму от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф за онлайн-кассу для ИП

Согласно требованиям Федерального закона № 54 онлайн-кассами обязаны пользоваться все предприятия и индивидуальные предприниматели при проведении расчётов на территории России. Онлайн-касса – это контрольно-кассовая техника нового образца. Новый порядок пользования вступил в силу 01.07.2017 года. Всеобщий переход на онлайн-кассы завершится до 1 июля 2019 года.

Изменения в законодательстве оказали влияние на штрафные санкции за отсутствие ККТ или за нарушения при работе с ней.

Так, срок наложения ответственности значительно увеличился. Сейчас привлечь к ответственности можно в течение 12 месяцев, а не 2, как это было раньше.

В отдельных ситуациях нарушителям могут грозить не только штрафы, но и сроком до 90 дней с должностных лиц до 2-х лет.

При реализации товаров без онлайн-кассы в тех ситуациях, когда это обязательно, ИП грозит штраф в размере от 25 до 50% от суммы проданных товаров (если правонарушение содеяно впервые).

При неправильной эксплуатации онлайн-кассы (если она, например, не зарегистрирована на сайте ФНС) ИП вынесут или назначат штраф размером от 1500 до 3000 рублей.

Если ИП не предоставил в налоговую инспекцию электронную документацию по работе онлайн-кассы, он также получит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
Чтобы избежать наказания, необходимо помнить и о фискальном накопителе для онлайн-касс. Его нужно менять каждые 13 месяцев.

Отсутствие кассового аппарата у ИП

ИП обязан применять ККТ, штраф за отсутствие кассового аппарата составляет 10 тысяч рублей.
Типы нарушений, которые считаются работой без кассового аппарата:

• отсутствие КА;
• эксплуатация незарегистрированного аппарата;
• отсутствие оформления аппарата в государственном реестре;
• несоответствие суммы в чеке и суммы покупки.

В некоторых случаях применение кассового аппарата не требуется. Работать без него могут индивидуальные предприниматели, которые выбрали определённые системы налогообложения:

1. патент (ПСН);

2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД);

3. упрощённую систему (УСН).

В последнем пункте есть исключения. Так, при УСН по закону деятельность ИП без кассового аппарата разрешена при занятии торговлей. Например, без ККМ могут осуществляться:

• реализация безалкогольных разливных напитков, мороженого, печатной продукции в киосках;
• продажа бочкового кваса;
• продажа товара на выставках или ярмарках.

Также предприниматель может без кассы:

• быть арендодателем жилья;
• вести деятельность по ремонту обуви;
• оказывать услуги по уходу за детьми и инвалидами.

Штраф за работу без ИП

Штрафы при ведении предпринимательской деятельности с отсутствием регистрации ИП в 2019 году, например, торговля без ип, имеют такие составляющие:

• за нарушение сроков постановки на учёт в ИФНС предприниматель заплатит 10 тысяч рублей;
• за ведение работы без государственной регистрации предприниматель будет оштрафован на 40 тысяч рублей (не меньше 10% от незаконного дохода);
• за неоформленное ип лицо будет привлечено и к , оно заплатит дополнительно от 500 до 2 000 рублей.

За отсутствие ип при незаконном доходе от полутора миллионов рублей предпринимателю грозит уголовная ответственность. Также он может заплатить штраф размером до 300 тысяч рублей, перечислить свой доход осуждённого за 2 года в бюджет или осуществить 480 часов .

Если прибыль нелегального предпринимателя будет иметь особо крупные размеры (от 6 миллионов рублей), ему может грозить тюремное заключение сроком на 5 лет.

Также возможен штраф размером от 100 до 500 тысяч рублей.

Штраф ИП за неоформленного работника

Если человек поработал по найму больше трёх дней, а договор не заключён, это отдаляет дату начала и наработку стажа, тем самым наносится ущерб государству и работнику. Чем дольше не оформлен сотрудник, тем больше причинённый ущерб. В зависимости от длительности просрочки и числа неоформленных сотрудников индивидуальный предприниматель может быть привлечён к административной или уголовной ответственности.

Административное наказание грозит ИП при незначительных нарушениях, например, при отсутствии трудового договора с работником, исполняющим свои обязанности не более двух недель.

В этом случае начисляется штраф размером до 5 тысяч рублей. Если предприниматель дольше уклонялся от оформления сотрудника, ему положен запрет на ведение деятельности до 90 дней. Такой простой может привести к банкротству.

Уголовное наказание грозит предпринимателям, которые в течение нескольких лет пользовались наёмным трудом и не платили налоги в казну. Они будут оштрафованы на сумму до 300 тысяч рублей. Также нелегал будет отбывать тюремное заключение сроком до 2 лет, если так решит суд.

Помимо перечисленных выше видов наказания, предприниматель в принудительном порядке переведёт начисленные налоги на заработную плату за всё время работы сотрудников без оформления.

Причины штрафов за неоформленного работника:

• отсутствие трудового договора приводит к невыплате НДФЛ в казну;
• отсутствие начислений в ПФР влияет на размер будущей пенсии работника;
• неуплата средств в фонд социального страхования приводит к отсутствию государственных гарантий (больничный лист, декретные выплаты).

Штраф за декларацию ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по единому налогу в той форме, которая утверждена приказом ФНС РФ. Декларация по итогам предоставляется по месту прописки предпринимателя до 30 апреля того года, который идёт после отчётного.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, применявшим УСН, следует подавать декларацию до 25 числа того месяца, который идёт после остановки деятельности.

Если ИП не сдаст декларацию в установленные сроки, его оштрафуют на 5% от неуплаченного налога, причём штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, даже если деятельность велась несколько дней за этот месяц. При этом штраф составит не менее тысячи рублей.

Также за просрочку подачи декларации может быть наказано предупреждением или штрафом до 500 рублей должностное лицо.

Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Кроме вышеперечисленного, ИФНС вправе заблокировать расчетный счёта ИП при просрочке более 10 рабочих дней.

Заключение

Индивидуальный предприниматель должен неукоснительно соблюдать все требования, необходимые для его работы. Иначе к нему будут применены штрафные санкции. Чтобы их избежать, необходимо вести деятельность строго по закону, а первая ступень к этому – оформление ИП (первоначальная задача человека, желающего стать предпринимателем). При соблюдении всех условий, перечисленных в статье, предприниматель будет чист перед законом.

Каждый человек, имеющий отношение к торговле, прекрасно знает, что при расчете с использованием наличных денег обязательно использование ККУ (контрольно-кассового устройства). Однако проверки, осуществляемые представителями налоговой службы, показывают, что следуют этому правилу далеко не все продавцы и кассиры. Невыдача кассового чека приравнивается к неприменению ККУ, является грубейшим нарушением и может повлечь административную ответственность. Штраф за невыдачу кассового чека в 2017 году cоставит не менее 30 тыс. руб. (для организаций).

Наличие кассового чека служит подтверждением факта оплаты и приобретения товара (услуги) в конкретном магазине или определенной организации. Использование ККУ дает возможность проследить итоговую сумму, прошедшую через кассу торгового предприятия за определенный период. Непробитие чека является грубым нарушением прав потребителей и несоблюдением продавцом своих обязанностей по использованию кассовой техники. Поэтому налоговая служба уделяет особое внимание наличию ККТ и выдаче чеков.

Некоторые продавцы твердо уверены в том, что покупатель не сможет вернуть товар неподобающего качества, если при покупке ему не был выдан кассовый чек. Это полное заблуждение. Наличие чека является желательным, а не обязательным условием для возврата некачественной продукции. Поэтому невыдача этого документа не защищает от претензий покупателей, а напротив, служит существенным поводом для претензий контролирующих органов.

Возможные последствия нарушений

Действующим законодательством предусматривается штраф за непробитие кассового чека. Причем как непробитие расценивается как невыдача документа, так и использование для этих целей кассового устройства, не соответствующего установленным стандартам или не прошедшего обязательную регистрацию.

Штраф за невыдачу кассового чека (2017 год) составляет от 1/4 до 1/2 суммы, на которую необходимо было выдать чек (на продавцов, кассиров и прочих должностных лиц), причем данная сумма не может быть менее десяти тысяч рублей В редких случаях к предпринимателям возможно применение более мягких мер. Например, если до этого он ни разу не был привлечен к административной ответственности, и при проверке не было обнаружено прочих недочетов, то на первый раз он может отделаться лишь предупреждением.

Факт неиспользования контрольно-кассовой техники и непробитие чеков может быть обнаружен и подтвержден исключительно в процессе проверки налоговыми органами. Сами покупатели этого зафиксировать не могут, но именно их заявления в налоговую и другие контролирующие организации чаще всего становятся поводом для пристального внимания к предпринимателю и правильности ведения его кассы. Если жалобы потребителей неоднократно подтверждаются и выявляются нарушения при выдаче кассовых чеков, это может повлечь выездную налоговую проверку.

Иногда кассиры и продавцы не выдают кассовый чек не по своей воле или злому умыслу. Бывают случаи, когда ККТ попросту выходит из строя и не может пробивать чеки. Или в кассовом устройстве заканчивается лента, а оперативно заменить ее нет возможности. Никаких поблажек или отдельных правил для таких ситуаций Законодательством не предусмотрено. Когда оплата товара или услуги производится наличными средствами, покупателю в любом случае должен быть выдан пробитый документ. Если такой возможности нет, то прием наличных денег должен быть прекращен до момента, когда ККТ вновь начнет функционировать. В противном случае непробитие чека расценивается как нарушение и может повлечь административную ответственность. Если прием денег уже осуществлен, а в аппарате закончилась кассовая лента, то допускается ее быстрая замена и возобновление расчетов.

Когда можно не выдавать чек

Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ предусматривает случаи, когда использование контрольно-кассового устройства ИП не является обязательным:

1. Если населению оказываются некие услуги, то кассовые чеки могут быть заменены утвержденными бланками строгой отчетности.
2. В случае применения предпринимателем одного из специальных режимов налогообложения: ЕНВД или ПСН. Тогда по требованию покупателя ему в обязательном порядке выдается товарный чек или другое документальное подтверждение получения от него наличных денежных средств.
3. Если вид деятельности, осуществляемый ИП, упомянут в п.3 ст. 2 ФЗ от 22.05.03 № 54-ФЗ, (любая форма налогообложения).

В прочих случаях использование контрольно-кассовой техники обязательно.